fbpx

Давайте разберём таки эту непростую тему. Текста будет много, но я постараюсь писать по существу.

Кто такой налоговый резидент Испании? — это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании не менее 183 дней в году, а также в Испании расположен центр экономических интересов этого ФЛ.

В части «центра экономических (или жизненных) интересов» — определение может быть объёмным и пространным, и включать пункты от получения дохода до культурных ценностей и членов семьи. Но.

Если у вас белая резиденция и вы проживаете в Испании не менее 183 дней в году — вы можете быть уверены на 100%, что испанская налоговая переквалифицирует вас в налогового резидента Испании. И вы её не переспорите. Поэтому можем «ехать» дальше.

Кто такой налоговый НЕрезидент Испании? — это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании менее 183 дней в году.

Какой первый вывод мы должны сделать в рамках получения ВНЖ без права на работу?

Вывод: если вы получили белую резиденцию и переехали в Испанию, то ровно через шесть месяцев после пересечения границы, поздравляю, вы — налоговый резидент Испании.

Теперь банк, в котором у вас открыт счёт — ваш налоговый агент. Что это значит?

  1. Один раз в год с момента переезда (а то и два), вы должны предоставить в банк документ, подтверждающий ваши доходы, которые вы переводите на свой испанский счёт. Для ФЛ — 2-НДФЛ, Для ИП — декларация о доходах. Документ должен быть переведён на испанский язык и легализован у хурадо.
  2. Также для ФЛ — это справка с работы о занимаемой должности и размере оклада. Для ИП — свидетельство о собственности ИП (не всегда, по требованию банка).
  3. Банк будет отслеживать и «проверять» все средства, которые вы переводите себе на счёт.
  4. Банк передаёт все сведения о ваших операциях в испанскую налоговую. Сам. У налоговой всегда есть инфа о том, какие суммы у вас указаны в 2-НДФЛ, и сколько из этих денег вы перевели себе на счёт в Испанию. Не благодарите;)

В самом начале, например, когда вы переводите в Испанию большую сумму для сделки по покупке квартиры — это сделать гораздо проще. Как это сделать — читаем тут.

Сколько денег можно перевести себе в Испанию если у вас белая резиденция?

Правильно было бы написать не «можно», а ВЫ «ДОЛЖНЫ». Потому что в первые шесть месяцев проживания в Испании (пока вы не являетесь налоговым резидентом), банк будет достаточно лояльно смотреть на суммы ваших переводов по отношению к размеру вашей заявленной по 2-НДФЛ зарплате.

Больше, чем там указано — переводить нельзя. Попросят пояснить происхождение средств.

Меньше, чем там указано — можно. Но только в течение полугода с момента переезда и тоже без фанатизма.

Почему так? Потому что, по мнению испанского банка, которое, как вы понимаете, не подлежит обсуждению — вы обязаны переводить в Испанию всю свою зарплату. И осуществлять любые последующие платежи уже с испанского счёта. Иначе, вы зачем, вообще, переехали?)))

ВНИМАНИЕ: спустя шесть месяцев после переезда если вы ещё получаете подтверждённый доход из России — вы обязаны всю свою зарплату до копейки переводить в Испанию. В течение месяца с даты каждой выплаты и по текущему курсу, соответственно. Они потом всё посчитают и зададут неудобные вопросы. Не стоит экспериментировать.

А что делать мужу?

Если ваш супруг остался жить и работать в России, как ему перевести деньги вам?

  1. Он тоже должен раз в год предоставлять в банк в Испании, где у вас открыт счёт, документы, подтверждающие доход, и справку с работы, например.
  2. Поскольку он не является налоговым резидентом Испании и по умолчанию платит все налоги в России (или платит его работодатель), он может переводить вам на счёт сумму, не превышающую ту, которая указана в документах. Пока он живёт в России и не переехал в Испанию.
  3. Разница между тем, сколько должны переводить вы и сколько должен переводить он ежемесячно в том, что вы, как налоговый резидент Испании, должны переводить на свой счёт всю зарплату, а он — нет. Больше — нельзя, меньше — можно.
  4. Но как только вы воссоедините супруга, спустя шесть месяцев, к нему будут предъявляться те же строгие требования.

Теперь давайте разбираться с испанской налоговой и вашими доходами.

Чтобы избежать двойного налогообложения, между Россией и Испанией было подписано соответствующее налоговое соглашение от 16 декабря 1998 года.

Что нам это даёт? По-простому это выглядит так. Вы живёте в Испании, становитесь налоговым резидентом Испании. При этом вы — работаете удалённо из России в первый год (в Испании то права на работу у вас всё равно ещё нет).

Вы обязаны декларировать все свои активы (доходы, акции, недвижимость и пр.) по форме 720. Непредоставление этой декларации облагается штрафом в размере 5000 евро за каждую скрытую информацию.

Неприятный нюанс: срока давности по непредоставлению этой информации НЕТ. Санкции могут быть наложены, начиная с получения самой первой резиденции.

Что тогда делать?

Вы можете сослаться на соглашение об исключении двойного налогообложения, но тогда как в России действует твёрдая ставка подоходного налога — в Испании — это прогрессивная шкала.

Это значит, что испанская налоговая вам зачтёт налоги, уже уплаченные в России, но налог с разницы придётся доплатить.

Про физическое лицо:

являясь налоговым резидентом Испании и получая доход из России, суммарно в год вы можете перевести на свой испанский счёт до 12450 евро, и эта сумма НЕ будет облагаться налогом в рамках прогрессивной шкалы. Все, что свыше — облагается налогом от 19%. Скажем, вы заработали и перевели в Испанию не 12450 евро, а 24000 евро. С разницы между этими двумя суммами вас попросят уплатить налог. Но согласно 2-НДФЛ вы уже уплатили 13% налога в России. Значит, вам придётся уплатить ещё 6% с 11550 евро.

В части ИП все гораздо сложнее.

Налоговая ставка для юридических лиц в Испании начинается от 30%.

Вы можете предоставить декларацию, согласно которой было уплачено 6% налогов по УСН, например, но оставшиеся 24% от прибыли вас всё равно попросят уплатить.

Ещё я прочитала интересную информацию о том, что многие сейчас обращаются в Минфин, чтобы получить бумажное подтверждение о статусе налогового резидента РФ, не смотря на проживание в Испании не менее 183 дней, и вообще не платить налоги в Испании.

Но при этом есть другой весомый аргумент, который говорит о том, что данная бумажка отбиться от испанской налоговой не поможет, по той простой причине, что они просто зачтут вам налоги, уплаченные в России, а остальная часть налогооблагаемой базы, которая у вас образовалась — будет определена и обложена налогом по испанским законам.

Что возвращает нас к прогрессивной шкале и прочим прелестям.

Очень интересен вопрос по ИП и юридическим лицам, поэтому записываюсь на консультацию к фискальному адвокату и позже дополню статью. Подписывайтесь!

А пока что вы можете подписаться на бесплатную рассылку и получить промокод на скидку на курс по переезду в Испанию.

или

приобрести курс по частям!